Impozitul pe salariu, impozitul pe biserică, suprataxă de solidaritate și contribuțiile la asigurările sociale sunt toate deduceri care reduc suma de bani pe care o primiți în fiecare lună.

Pentru a explica acest lucru în termeni simpli, folosim exemplul lui Markus, care și-a început primul loc de muncă în 2021. Astăzi, își ține pentru prima dată fluturașul de salariu în mână și nu înțelege prea bine de ce, din cei 1.900 de euro pe care i-a negociat cu șeful său, au rămas de plătit doar 1.370 de euro, iar aceasta este suma care ajunge în contul tânărului de 21 de ani. Există o mulțime de abrevieri și termeni neînțeleși în fișele de salariu, așa că mai jos vă explicăm care sunt deducerile care fac ca salariul net să fie semnificativ mai mic decât salariul brut convenit cu angajatorul.

Lohnsteuer sau impozitul pe salarii

Markus câștigă 1.900 de euro brut. Fiind necăsătorit, este încadrat în clasa I de impozitare. Suma de 144 de euro pe lună reprezentând impozitul pe salariu este cea mai mare deducere pe care angajatorul lui Markus o plătește direct la fisc.

Solidaritätszuschlag, sau suprataxă de solidaritate

Din 1991, angajații din Germania plătesc taxa de solidaritate, cunoscută și sub numele de „Soli”. Cu toate acestea, guvernul german a operat modificări, astfel încât, începând cu 2021, aproape 90% din toți angajații nu mai trebuie să plătească taxa de solidaritate. Acest lucru este valabil și pentru Markus, deoarece „Soli” se aplică acum doar celor care câștigă cel mai mult.

Kirchensteuer, sau impozitul pe biserică

Dacă, la fel ca Markus, sunteți membru al unei comunități religioase, trebuie să plătiți și impozitul bisericesc. Suma depinde de salariul dumneavoastră, dar și de statul federal în care lucrați. Markus aparține Bisericii Evanghelice și lucrează în Hesse.

9% Kirchensteuer de la 144.08 Euro Lohnsteuer = 12.96 Euro

Dacă lucrați în Baden-Württemberg sau Bavaria, plătiți o taxă bisericească care corespunde la 8% din impozitul pe salariu.

Acești bani sunt folosiți pentru a plăti costurile personalului, pentru a construi biserici și pentru scopuri caritabile, cum ar fi îngrijirea bolnavilor. Alte comunități religioase, cum ar fi Biserica Catolică, comunitățile evreiești și alte comunități religioase recunoscute de stat percep, de asemenea, o taxă bisericească.

Krankenversicherung, sau asigurarea de sănătate

Dacă vă îmbolnăviți, mergeți la un medic, care vă pune un diagnostic și vă prescrie medicamente. Asigurarea de sănătate plătește pentru acest lucru. În Germania, acest tip de asigurare de sănătate este obligatoriu, indiferent dacă sunteți membru al unui fond public sau privat de asigurări de sănătate.

Toate persoanele asigurate în cadrul sistemului legal de asigurări de sănătate plătesc o contribuție de asigurări de sănătate de 14,6% în 2021. 7,3 % este dedus direct din salariul lui Markus, iar restul de 7,3 % este plătit de șeful său. În plus, există o contribuție suplimentară la fondul de asigurări de sănătate în funcție de venit. Fondul de sănătate al lui Markus percepe o contribuție suplimentară de 1,1%.

Înainte, angajații ca Markus trebuiau să plătească singuri contribuția suplimentară la asigurarea de sănătate. Totuși, acest lucru s-a schimbat în 2019. Acum, șeful acoperă și jumătate din contribuția suplimentară. În cazul lui Markus, acest lucru înseamnă că plătește 7,3% din prima de asigurare de sănătate plus jumătate din prima suplimentară, adică 0,5%.

7,8% contribuție la asigurările de sănătate la un salariu brut de 1.900 € = 148,20 €.

Contribuțiile la asigurările sociale – care includ asigurările de sănătate, de pensie și de îngrijire – sunt plătite jumătate de către angajat și jumătate de către angajator.

Costul unei asigurări private de sănătate este dificil de determinat, deoarece depinde de beneficiile pe care doriți să le obțineți.

Rentenversicherung, sau asigurarea de pensie

Deși Markus abia a început să muncească, statul se gândește deja la viitorul său și îl obligă să contribuie la sistemul legal de asigurări de pensii. În acest fel, el este în siguranță la bătrânețe, deoarece are dreptul la o pensie pentru limită de vârstă.

9,3% contribuție la pensie la un salariu brut de 1.900 € = 176,70 €.

De asemenea, angajatorul lui Markus trebuie să plătească 176,70 euro pentru asigurarea de pensie. Prin urmare, împreună plătesc echivalentul a 18,6% din salariul brut către sistemul de asigurări de pensii. Același tarif se aplică în toată Germania.

Pflegeversicherung, sau asigurarea de îngrijire pe termen lung

În cazul în care un angajat are nevoie de îngrijire, acesta este acoperit de asigurarea de îngrijire medicală. În 2019, contribuția pentru aceasta a fost majorată la un nivel uniform de 3,05%. O jumătate din primă este plătită de angajat, iar cealaltă jumătate de angajator.

1,525% contribuție de asigurare de îngrijire la 1.900 € salariu brut = 28,98 €.

Există un lucru care merită menționat în legătură cu asigurarea de îngrijire pe termen lung: persoanele care au 23 de ani sau mai mult și nu au copii plătesc un supliment de 0,25%. Dar cum Markus are doar 21 de ani, această suprataxă nu i se aplică încă.

În plus, în landul Saxonia, cota de contribuție a angajatorului și a angajatului este diferită – angajații trebuie să plătească o cotă mai mare din contribuție decât angajatorii.

Arbeitslosenversicherung, sau asigurarea de șomaj

Pentru a fi asigurat împotriva șomajului, angajatul trebuie să plătească în fiecare lună și prima de asigurare aferentă. Funcționarii publici și soldații sunt scutiți de această obligație, la fel ca și lucrătorii cu mini-joburi care nu câștigă mai mult de 450 de euro pe lună. Markus nu face parte din aceste grupuri profesionale și, prin urmare, trebuie să plătească această contribuție.

1,2% contribuție la asigurarea de șomaj la 1.900 € salariu brut = 22,80 €.

De regulă, în acest caz, angajatorul va acoperi și jumătate din suma totală de 2,4% din salariul brut.

Puteți deduce toate primele de asigurare din fluturașul de salariu.

Păstrați fișele de salariu germane – s-ar putea să vă fie de folos!

Este o idee bună să vă păstrați fișele de salariu. Markus, de exemplu, nu a trebuit decât să prezinte proprietarului primul său fluturaș de salariu pentru a dovedi că are un venit regulat. De asemenea, creditorii solicită adesea o astfel de dovadă. Cu toate acestea, nu există nicio obligație legală de a păstra aceste documente.

Ca măsură de precauție, Markus intenționează să colecteze și să păstreze fișele de plată lunare, cel puțin până când își va depune declarația de impozit și va primi o decizie scrisă de la biroul fiscal. Cu toate acestea, angajatorul său este obligat să păstreze fișele de plată.

O dată pe an, șeful lui Markus trebuie să îi dea un așa-numit Lohnsteuerbescheinigung, care este un certificat de impozit pe salariu. Acesta indică valoarea brută a salariului și orice deduceri, de exemplu, pentru asigurarea de sănătate sau impozitul bisericesc. În același timp, șeful său trimite aceste date în format electronic direct la biroul fiscal.

Der Beitrag Deducerile salariale în Germania – iată cât îți ia statul din salariu! erschien zuerst auf InGermania.

Atunci își înregistrează domiciliul în Germania, persoanelor singure li se atribuie automat prima clasă fiscală. Dacă ai copii, trebuie să depui certificatul de naștere pentru a primi Kinderfreibetrag. Un cuplu căsătorit primește automat la înregistrarea domiciliului automat combinația de clase de impozitare 4/4. Aceasta poate fi schimbată în 3/5 printr-o cerere adresată către Finanzamt. Părintele care își crește copilul singur a doua clasă fiscală, dar și în acest caz trebuie depusă o cerere. Angajatorul verifică online în fiecare lună la Finanzamt clasa fiscal curentă și pe baza ei calculează salariul.

În Germania există următoarele clase de impozitare:

I. Se aplică persoanelor singure și soților care locuiesc separat (venitul lunar neimpozitabil este de 945 EUR).

II. Se aplică părinților singuri (venitul lunar neimpozitabil este de 1.908 EUR).

III. Se aplică persoanelor văduve sau soților al căror partener a ales clasa a V-a  sau nu lucrează (venitul lunar neimpozitabil este de 1.788 EUR). Clasa a III-a ar trebui să fie întotdeauna aleasă de partenerul care câștigă mai mult, astfel încât impozitul plătit să fie cât mai mic posibil. Partenerului cu venituri mult mai mici îi este atribuită automat clasa a V-a

IV. Se aplică soților al căror partener a ales de asemenea clasa a IV-a de impozitare (venitul lunar neimpozitabil este de 945 EUR). Această clasă fiscală este potrivită pentru partenerii cu câștiguri similare. Dacă soții nu aleg nicio combinație, clasa a IV-a de impozitare le va fi atribuită automat.

V. Se aplică soților al căror partener a ales clasa a III-a de impozitare (venitul lunar neimpozitabil este de 105 euro).

VI. Se aplică persoanelor singure și soților care au mai multe locuri de muncă; această clasă fiscală se aplică celui de-al doilea loc de muncă (venitul lunar neimpozitabil este de 0 euro).

Cum să aflu care este clasa mea de impozitare actuală?

Persoanelor singure care nu au copii li se atribuie prima clasă de impozitare. Cu toate acestea, dacă situația familiei tale este diferită, clasa de impozitare în Germania poate fi aflată după cum urmează:

• De la 1 ianuarie 2013, în Germania funcționează cartea de impozitare electronică, germ. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (prescurtată ca ELStAM), care a înlocuit versiunea anterioară pe hârtie a cărții de impozitare (Lohnsteuerkarte). ELStAM conține toate datele contribuabilului, inclusiv informații despre clasa de impozitare actuală. Administrația Financiară germană (Finanzamt) furnizează informații despre datele conținute în cartea fiscală electronică. Pentru a afla ce clasă de impozitare ai în prezent, trebuie doar să suni Administrația Financiară sau să trimiți un e-mail cu această întrebare.
• Poți merge de asemenea la Finanzamt unde îți va fi emisă o adeverință cu clasa de impozitare.

Clasa de impozitare în Germania atunci când unul dintre soți locuiește în România

Pentru că multe persoane întreabă despre clasa de impozitare atunci când unul dintre soți locuiește în România, am hotărât să venim cu informații suplimentare. Le poți găsi mai jos:

• Dacă suma totală a câștigurilor este impozitată în Germania în proporție de cel puțin 90%, atunci îți poate fi atribuită clasa a III-a de impozitare în Germania. Dacă câștigurile unuia dintre soți nu depășesc suma de 18.366 de euro  pe an (valabil în 2019), atunci există posibilitatea obținerii celei de-a III-a clase de impozitare, chiar dacă mai puțin de 90% din veniturile totale sunt impozitate în Germania. Modificările pot fi făcute la Administrația Financiară printr-o cerere simplă.
• Soțul care lucrează în Germania trebuie să depună la declarația de venituri realizate în Germania și o dovadă a veniturilor realizate de celălalt soț în România.
• Dacă mutarea în Germania a avut loc de ex. în mai 2015, trebuie să depui și o dovadă a veniturilor realizate în România anterior acestei date în acel an.

E mai bine să plătești impozitul pentru veniturile realizate împreună cu soțul/soția din România sau individual?

Dacă lucrezi în Germania, iar soțul sau soția în România, se pune întrebarea dacă este mai bine să plătești în Germania impozitul pentru veniturile realizate împreună sau individual. Dacă soțul care locuiește în România câștigă mai puțin, merită să plătești impozitul în Germania pentru veniturile voastre totale. Pentru aceasta e nevoie de adeverința de venituri a soțului din România. Marele avantaj al acestei soluții este posibilitatea de a face deduceri pentru „separarea de familie”. În această deducere pot fi incluse, de ex. costurile de călătorie în România (o dată pe lună), iar în timpul unui an o sumă considerabilă se poate acumula.

Cum să găsești un consultant fiscal ieftin în Germania?

În Germania, există Lohnsteuerhilfeverein, adică asociații care ajută în probleme legate de impozitul pe salarii, de exemplu în depunerea anuală a declarației de venit. Ele funcționează pe baza statutului de membru, pentru care se plătește o contribuție anuală. Suma contribuției depinde de venituri și se poate calcula pe site-ul asociației selectate. Exemplu de contribuție pentru asociația „Steuerring”: la un salariu de 33.000 de euro brut pe an, contribuția este de 98 de euro pe an.

Mai jos câteva exemple de astfel de asociații cunoscute:

• Steuerring
• VLH
• Aktuell/Verein

Depunerea declarației de venit pe cont propriu

Anul acesta, pentru prima dată, am decis să testez un program de calculator pentru calcularea impozitului anual. Am ales unul cu multe opinii pozitive „WISO steuer: Start 2020”. Trebuie să recunosc că sunt foarte mulțumit de el, fiind foarte intuitiv. Programul calculează automat suma pe care o primești înapoi sau impozitul suplimentar pe care trebuie să îl plătești și oferă sfaturi despre cum poți economisi. Pachetul conține și o broșură completă privind calculul impozitelor în Germania. După citirea ei, îți poți deschide propriul birou de consultanță – broșura e foarte detaliată și descrie practic toate amănuntele, inclusiv pe cele care depășesc cu mult calcularea impozitului standard. Dacă știi limba germană, poți folosi programul să mai ai nevoie de un consilier fiscal. Programul poate fi cumpărat de pe Amazon:

Der Beitrag Clase de impozitare în Germania – toate informațiile de la A la Z! erschien zuerst auf InGermania.